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西藏自治区国家税务局
关于2017年度税收法治建设情况的公示
发布日期:2018-03-27 来源:西藏自治区国家税务局 责任编辑:区局办公室 浏览次数:次

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2017年,西藏自治区国家税务局在税务总局党组和自治区党委、政府的正确领导下,全面贯彻党的十八大和十八届历次全会精神,深入学习宣传贯彻党的十九大精神,认真落实《法治政府实施纲要(2015-2020年)》《国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见》精神,以及《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》各项任务,坚持依法决策、规范执行、严密监督、共同推进,不断提高依法治税的水平和能力,以规范税务人、便利纳税人为出发点和落脚点,促进税法遵从和税收共治,税收法治建设取得了一定成效。现根据《国家税务总局办公厅关于做好2017年度税收法治建设情况报送工作的通知》(税总办发〔2017〕155号)要求,将有关工作情况公示如下。

一、税收法制工作开展情况

(一)依法全面履行税收工作职能

1.严格依法征税。2017年,西藏自治区国税系统认真贯彻落实预算法和税收征管法等税收相关法律,按照依法征税聚财力的机制和稳中求进工作总基调,坚持依法组织收入原则,依法防止和制止收“过头税”,建立健全新型税收收入管理体系,实施收入目标动态管理,开展行业税源监控,加强收入预测分析和收入质量综合评价,进一步提高组织收入管理水平。

2.依法发挥税收职能。贯彻“创新、协调、绿色、开放、共享”发展理念,持续推进“营改增”、税收征管体制、资源税等税收改革任务。不折不扣落实全国及西藏特殊优惠政策,全面释放税制改革红利,服务供给侧结构性改革,服务西藏改革发展稳定大局。认真贯彻落实国务院6项减税政策,结合实际落地“1+3+4”共8项减税政策,通过召开专题部署会和推进会,保障“责任到人、落实到户、辅导到位、督查到底”,实现宣传“全覆盖”和政策“落实落地”;全面落实中小微企业、西部大开发、“大众创业、万众创新”等各方面税收优惠政策;制定细化服务高校毕业生创业就业10项措施和税收优惠政策指引。2017年,全区累计减免税186亿元。开展了《西藏边境贸易税收及征管研究》《充分利用税收优惠政策助力西藏供给侧结构性改革》《西藏地方税制问题研究》等重点课题研究,做好税收政策前瞻性研究和储备。健全税收政策协调机制,制定了《税收政策执行情况反馈报告制度实施管理办法》。

3.深化行政审批制度改革。认真贯彻落实国务院及税务总局深化行政审批制度改革的系列要求和举措,全面取消了我区涉税非行政许可审批事项,开展了中央指定地方实施的行政审批事项清理工作,2017年未擅自新设涉税行政许可项目。按照《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》要求,推进我区税务行政许可标准化建设,进一步规范和改进行政许可行为,制发了《西藏自治区国家税务局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》,将“增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批(十万元以下)”确定为我区税务行政许可事项即办范围;取消经办人、代理人身份证件复印件报送要求,改为当场查验证件原件;对提供代办转报、咨询预约服务进行了规范,对文书送达方式进行了统一。定期开展税务行政审批(许可)事项办结时限情况统计工作,2017年全区国税系统共办理对纳税人变更纳税定额的核准2058件、增值税专用发票最高开票限额审批2294件、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定159件。持续完善增值税发票管理等事中事后管理体系,开展了增值税发票自查整改、宣传辅导工作,印发了《西藏自治区国家税务局关于进一步加强增值税发票管理防范税收风险的通知》,健全了增值税失控发票及异常凭证快速反应机制,认真落实《异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)》。

4.持续优化税收环境。制订了《西藏自治区国家税务局进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的具体措施》,确定我区23类65项改革任务。完成“多证合一”纳税人首次办税不再补充信息、实现跨区域管理、实行涉税资料清单管理等10项任务。深入推进“银企互动”、税收风险扎口管理等7项持续性工作,分类分级管理、实名办税、网上办税平台升级改造等14项改革正在全面推进当中。创新跨区域涉税事项报验管理制度,取消3项涉税业务及819项报送资料。实现国地税业务全区通办,在税务总局明确的53个同城通办事项的基础上,结合我区国地税合一的特点确定通办业务事项共计99个。

(二)提高税收制度建设质量

5.推动和参与地方税收立法。根据《中华人民共和国环境保护税法》的有关规定,及时向自治区人大常委会上报了《西藏自治区国家税务局关于报送2018-2022年立法规划建议项目的函》,将环保税法相关配套地方性法规列入立法项目,积极开展、参与立法调研、提出我区具体适用税额建议、召开听证会征求意见等工作,2018年1月18日,西藏自治区第十届人民代表大会常务委员会召开第三十八次会议,审议通过并发布了《西藏自治人民代表大会常务委员会关于大气污染物和水污染物适用税额的决定》。

6.落实税收规范性文件制定管理要求。认真学习贯彻税务总局新修订的《税收规范性文件制定管理办法》,并严格按照规定的权限和程序制定税收规范性文件,对制发的税收规范性文件按要求开展合法性审查和合规性评估,未经政策法规部门审查的税收规范性文件,办公室不予核稿,制定机关负责人不予签发,税收规范性文件均以公告形式公布。加大合理性审理力度,增强税收规范性文件的针对性、可操作性,从源头上根除制度性侵权,防范制度性风险。严格执行税收规范性文件报备制度,自治区国税局2017年制发的税收规范性文件均向税务总局进行了备案,同时将下级税务机关制定的税收规范性文件纳入备案审查范围。2017年,西藏自治区国家税务局制发税收规范性文件5件,各地(市、区)及县税务机关均未制发规范性文件。

7.开展税收规范性文件清理工作。2017年,西藏自治区国税局按照《税收规范性文件制定管理办法》的规定和自治区人民政府《关于开展“放管服”涉及的规章和规范性文件清理工作的通知》要求,认真落实税收规范性文件日常清理和集中清理机制,按照“谁制定、谁清理”原则,对自治区人民政府制定的涉税规章、规范性文件及自治区国税系统制定的规范性文件清理工作进行了全面部署。经清理,继续保留的政府规章2件,全文废止和条款废止的政府规范性文件10件,修订条款的政府规范性文件2件,继续保留的政府规范性文件16件;部门自行制定的规范性文件继续有效351件、已废止254件,拟废止2件,清理结果及时向社会进行了公布。

(三)推进依法科学民主决策

8.健全依法决策机制。在“三重一大”等决策事项中引入监督机制,2017年,自治区国税局召开的19次党组会、11次局长办公会均有监察部门列席,对自治区局党组贯彻落实“两学一做”学习教育常态化制度化、国务院6项减税政策、深化强基惠民驻村工作、开展精准扶贫等重大决策部署情况和“三重一大”决策事项等205个议题进行了监督。

9.增强公众参与实效。在《西藏自治区税务行政处罚裁量基准》修订过程中,为确保基准符合西藏实际,实现税务行政处罚的公平公正,维护纳税人合法权益,先后5次面向全区各级税务机关、系统内公职律师征求意见,召开面向社会公众的征求意见座谈会4次,邀请了区人大法制委、区政府法制办等11家厅局法制部门、税务系统法律顾问、社会知名专家学者以及部分纳税人代表参加,对征求到的意见建议进行逐一分析确定是否采纳,及时将意见采纳情况进行了书面反馈。高度重视人大代表建议和政协委员提案办理工作,切实加强组织领导、明确工作责任,在建议、提案回复办理过程中,注重协调、增进交流、形成合力,严把政策、文字、格式“三关”,严格规范工作流程。

10.充分发挥公职律师、法律顾问的作用。通过采取多种措施,发挥公职律师和法律顾问对重大决策和重大事项的把关作用。一是公职律师、法律顾问直接列席会议,对讨论事项发表法律建议;二是组成公职律师、法律顾问临时团队,对较为复杂的重大决策和事项,通过集中讨论、集体研究,提出书面意见的方式,对重大决策和事项进行合法性审查;三是充分利用公职律师管理平台,集思广益,对不涉密、非紧急的重大决策和事项,通过在公职律师管理平台上发布任务,请系统内全体公职律师广泛参与,发表法律意见的形式进行论证。2017年,西藏国税系统公职律师人均办理各类法律事项62.1件。

(四)坚持严格规范公正文明执法

11.推进税收业务和内部管理规范化。全面贯彻落实纳税服务规范、税收征管规范、出口退(免)税管理规范、政府采购工作规范、巡视工作规范、税务稽查规范、督察审计规范等。按照税务总局的部署和要求,推行了数字人事系统,进一步完善了干部考核管理体系。

12.加强内控制度建设。为了有效防控税收执法、行政管理和廉政风险,依据《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》和税务总局制定的税收法制工作风险、税收政策制定风险及税务稽查风险等10个内部控制制度,结合西藏实际,新增30项内控风险点、修改11项内容、删减21项内容,形成了我区的专项制度及内部控制指引,制发了《西藏自治区国家税务局关于印发〈西藏自治区国家税务局税收法制工作风险内部控制制度(试行)〉等10个内部控制专项制度的通知》。

13.完善税收执法程序。认真贯彻落实《中华人民共和国行政处罚法》和税务总局制定的《税务行政处罚裁量权行使规则》,开展了《西藏自治区税务行政处罚裁量基准》修订工作,拟于2018年初以税收规范性文件形式印发执行。组织全区各级税务机关认真学习行政执法“三项制度”改革有关文件精神,学习试点单位经验作法,召开拟试点单位动员座谈会,为下一步我区税务系统推行改革试点工作奠定基础。严格实施《重大税务案件审理办法》,精简、调整审理委员会组成人员,健全完善审理工作机制和程序,规范案卷归档目录和资料,认真落实税务总局巡视发现问题的整改工作,全区各级重大税务案件审理委员共审理案件137件,占稽查部门查处案件的47.4%。建立了公安派驻税务部门联络机制,自治区国税局挂牌成立了“西藏自治区公安厅派驻西藏自治区国家税务局联络机制办公室”,各地(市)国税局也成立了相应的税警联络机构。

14.加强执法信息化建设。完善金税三期工程建设,发布金税三期系统版本67个,补丁173个,金税三期运维组全年累计解决各类问题1.1万个;大力实施金税三期数据治理,先后就商事制度改革、税务总局审计以及日常运维中发现的后台错误数据组织了分批次、分重点的集中批量数据清理,2017年共组织开展8批212类数据清理工作,共修正问题数据60余万条,税收数据质量大幅提升。推行增值税发票管理新系统,加大“以票控税”工作力度,2017年我区共对34081户纳税人推行了新系统,其中增值税一般纳税人推行4929户,小规模纳税人推行29152户。依法建立健全税务部门税收信息对外提供机制,制定了《西藏自治区国家税务局税收信息对外提供管理办法(试行)》,进一步加强了数据管理,保障了信息安全。实施“互联网+税务”行动计划,制定了《西藏自治区国家税务局电子税务局建设工作方案》,目前正在有条不紊地推进当中,计划于2018年8月上线运行。

15.加强部门协作和信息共享。构建与发改委、国土资源、车管所、金融机构和保险公司等21家部门就企业市政建安项目中标情况、企业的开户、企业资产资金情况、资产交易情况等相关涉税信息签订了共享协议,实现了信息共享。2017年度实现第三方涉税信息应用成效75557.61万元,其中,通过发改委、财政等部门获取工程拨款信息组织相关税收收入53819.74 万元,占比71.23%;利用工商部门及互联网获取的股权转让信息组织相关税收收入10194.52万元,占比13.49%;利用国土资源部门提供的土地使用信息组织相关税收收入6288.08万元,占比8.32%;利用住房与城乡建设部门提供的房屋交易信息组织相关税收收入2929.997万元,占比3.88%;利用医保中心提供的医保卡刷卡记录信息组织相关税收收入2026.26万元,占比2.68%。

16.创新税收执法方式。一是按照税务总局统一安排部署,制定了《西藏自治区国家税务局税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理实施办法(试行)》和《西藏自治区国家税务局税务稽查随机抽查对象名录库管理实施办法(试行)》,完成了“双随机平台”应用环境搭建测试工作,对“税务稽查对象分类名录库”和“稽查执法人员名录库”等功能模块进行了维护。在税务总局稽查局确定的310户重点税源企业基础上,通过征管、收规、纳服等部门资源共享,对自治区、地市两级重点税源企业进行了维护,共确定70户省级重点税源企业、65户地市级重点税源企业名录。建立了税务稽查执法人员名录库,全区53名稽查执法人员入库,并实施了动态管理。二是在税务总局随机抽查对象名录库中抽取39户集团企业(我区涉及18户集团共54个成员单位),按要求对其中28户开展自查,实现自查税款、滞纳金共计387.07万元;对我区涉及7个集团共计14户企业进行重点检查,共查补各项税款、罚款合计311.79万元,全面完成了随机抽查重点检查工作。

(五)强化权力制约和监督

17.切实加强内部监督。根据税务总局全面从严治党主体责任和监督责任实施办法,西藏自治区国税局制定了党风廉政建设和反腐败工作要点、工作任务清单,明晰具体责任106项;将党风廉政建设责任制与税收工作紧密结合,自治区局党风廉政建设工作领导小组2次听取了各地(市、区)局、税校“两个责任”落实情况汇报;按照《西藏自治区国家税务局2017年廉政谈话工作方案》安排,对9个单位的“一把手”开展廉政谈话2次,约谈纪检组长1次、廉政谈话1次。通过采取梳理责任、找准风险点,紧抓“关键少数”、以点带面,抓早抓小、预防为主等手段和措施,防控廉政风险。

18.发挥巡视、巡察监督作用。一是根据税务总局第一巡视组对西藏自治区国税局开展政治巡视发现的问题,一方面积极推进整改工作,制定整改方案,建立整改工作台账,完成了发现问题的整改工作;另一方面对巡视反馈问题紧盯不放,确保事有专人、人有专责,综合运用“四种形态”,对401名干部进行了问责追责,推动建章立制32项。二是完成对地市国税局的巡察任务,按照《2017年巡察工作计划》《2017年巡察工作实施方案》安排,组建2个巡察组,开展对昌都市和阿里地区国税局党组的巡察,发现问题115个,目前114个问题已完成整改。

19.自觉接受外部监督。根据国家税务总局《税务机关特邀监察员工作暂行办法》的要求,聘请人大、政协、纪委、检察院及纳税人代表组成了特邀监察员,人民群众及纳税人对税务部门执法、服务、廉政等方面的意见和建议通过特邀监察员反馈给税务机关,主动接受其监督,对于改进工作,提高执法水平和服务质量发挥了重要作用。落实纳税人满意度调查制度,2017年全区纳税人满意度调查成绩较上年提升4个位次,被列入全国明显进步单位。

20.做好集中税收执法大督察和日常督察工作。一是根据税务总局执法大督察工作部署,以围绕落实“四个坚决”情况为重点内容,结合西藏实际,细化督察指标,在全区7个地(市)和拉萨经济技术开发区国税局、73个县(区)国税局全面开展执法大督察自查工作;组织精干力量,对2个地(市)开展重点抽查并延伸督察所属的23个县(区)国税局;指导督促地(市)国税局对26个下级单位开展重点抽查。通过大督察,共发现税收管理问题6693条(次),涉及税额3123.74万元,已整改6220条(次),补缴税款2115.76万元,退税283.61万元,加收滞纳金3.81万元,处罚1.46万元。二是按照税务总局日常执法督察必查内容和自选内容,统一将营改增政策落实、发票管理和纳税人注销清税管理工作做为全区各级税务机关“2+1”日常执法督察事项,全区各级税务机关共组织实施日常税收执法督察项目29个,发现问题391个,涉及税款共计442.6万元,已整改问题共350个,涉及金额420.0万元。

21.严格落实税收执法责任制。通过开展税收执法大督察,实施执法过错责任追究185人次;通过开展日常税收执法督察,实施税收执法过错责任追究167人次;通过开展领导干部经济责任审计,实施责任追究50人次;通过开展财务收支审计、专项审计和审计调查等项目,责任追究94人次;落实总局经济责任审计整改,对负有税收执法过错直接责任、主管责任和领导责任的441人开展责任追究1614人次, 对财务管理类问题负有责任的相关人员问责5人次。

(六)完善权利救济和纠纷化解机制

22.拓宽纳税人维权渠道。一是在全区各级税务机关探索建立“纳税人纠纷调解室”,对在办理涉税事宜过程中的纠纷进行现场处理,及时化解征纳矛盾。二是通过各种途径宣传税务行政复议法律法规,扩大行政复议的公信力和影响力,引导纳税人通过这一法定途径解决征纳双方的行政争议。三是通过信访手段解决争议,按照《全区税务系统落实信访工作属地管理责任办法》要求,发挥信访解决争议作用,综合运用法律、政策、经济、行政等手段和教育、调解、疏导等办法,合理合法解决信访人的合理利益诉求。

23.落实复议应诉工作体制机制。一是健全工作机构,自治区及各地(市)国税局均建立了专门的税务行政复议机构,明确了工作职责。二是加强针对行政复议和诉讼法律相关内容的学习培训,提高全区税务系统从事复议、应诉工作的水平和能力,筑牢工作基础。三是通过加强与自治区政府法制部门复议机构的联系,学习区内复议应诉工作的经验和方法;就工作中遇到的困难和问题及时向税务总局对口司局汇报,切实解决问题;积极发挥系统内公职律师和法律顾问的作用,开展业务沟通,交流工作经验。四是认真学习贯彻税务总局新修订的《税务行政应诉工作规程》,进一步建立健全税务机关负责人依法出庭应诉等制度。2017年,西藏国税系统未发生行政复议、诉讼案件。

24.做好纳税服务投诉管理工作。认真贯彻落实《纳税服务投诉管理办法》,进一步归口业务管理、提高投诉管理质效、报告投诉处理情况、通报投诉处理结果,结合深化税务系统“放管服”改革、“便民办税春风行动”等工作,采取行之有效的措施及时予以响应和改进,保障纳税人合法权益、促进服务改善、提升税收遵从。2017年,全区税务系统共受理投诉106件,按时办结104件,办结率98.11%,与2016年受理数量相比,增加26件,增幅32.50%。

(七)全面推进政务公开

25.丰富公开事项内容。全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》,及时做好税务总局税收政策法规文件转载工作,将自治区局最新税收政策文件第一时间进行发布,并在门户网站对“大众创业、万众创新”“国务院6项减税政策”“营改增”等方面的税收优惠政策进行重点宣传,同步做好政策解读工作,让纳税人及时了解掌握最新税收政策。推进纳税服务规范公开,在全区推进“便民办税春风行动”、纳税服务规范等重大举措的宣传工作,做好扩大24小时自助办税网点范围,优化改造我区网上申报系统模块,实施涉税事项“同城通办”、 纳税人实名办税等工作。在门户网站上优化“办税指南”专栏,推行办税事项“二维码”一次性告知措施,提供表证单书、软件等下载渠道,为纳税人办理涉税事宜提供便利。2017年,西藏自治区国家税务局通过门户网站、微博、微信发布各类信息7874条(微博886条,微信243条),其中,政策文件116条,政策解读73条。

26.完善公开工作机制。对现有政务公开制度进行了梳理并根据当前工作情况补充完善,健全了政务信息公开监督保障机制,建立了新闻发言人制度。加大政府信息主动公开发布力度,做到对重要会议、活动等信息当天发布,其他信息及时发布。同时,完善政府信息公开目录设置,对更新不足的栏目进行合并或关闭,规范目录并及时更新信息。

27.拓展公开渠道。整合资源,优化网站设置,建设网站精品栏目,充分发挥“互联网+”优势,将西藏国税网站打造成更加全面的信息公开平台、更加权威的政策发布解读和舆论引导平台、更加及时的回应关切和便民服务平台。同时,通过开通微博、微信公众号以及地方主流新闻媒体等多方渠道,扩大政务公开的覆盖范围。

(八)增强全社会税收法治观念

28.多举措提升领导干部法治理念。认真贯彻落实《关于完善国家工作人员学法用法制度的意见》和《西藏自治区国家税务局领导干部日常学法实施办法(试行)》,不断增强领导干部法律素养。一是结合领导干部日常学法机制,制定年度学法计划,明确学习内容、时间以及要求;创新学习形式,组织开展到自治区女子监狱实地参观1次,邀请专家学者、法律顾问开展法治讲座2次,以集中学习和自学相结合、讲授式学习加实地参观考察相结合的学习方式,强化学习效果。二是结合依法行政工作领导小组会议,开展会前学法,2017年自治区国税局机关共计开展6次会前学法,各地(市)国税局组织会前学法32次。三是对依法行政工作领导小组成员单位负责人、各地(市、区)分管法规工作领导、法规科科长开展了一次法治专题培训,旨在增强领导干部的法治意识和法治思维,提高用法律解决实际问题的能力。四是将法律、法规纳入各级领导干部晋升考察考试范围,以此敦促领导干部加强法律学习。

29.增强税务人员法治意识。一是将宪法、法律、税收法律法规等纳入初任培训范畴,通过对新进人员开展集中培训,提高其法治意识;二是组织开展“依法行政”专项培训,培训内容既包含宪法、法律、法规,又涵盖了税收执法中的热点难点问题,培训除采用传统的课堂讲授方式外,还进行了案例讨论、分组研讨、集中座谈交流等形式,取得了良好成效;三是运用骨干营培训、税务干部课堂等载体,强化法律学习。2017年全区国税系统共组织学习60次,参加人员近1500人次。

30.加强税法宣传教育。一是以“税法宣传月”“综治月”“助残日”及“12.4”宪法宣传日等为契机,协同自治区政府法制办、区工商局等部门开展宣传活动。二是以标准化建设为抓手,精心打造办税服务厅宣传平台。在全区各级办税服务厅设置电子宣传屏、宣传栏等,及时宣传税收法规政策和办税程序。三是以现代化信息技术为依托,精心打造网上宣传平台。依托西藏国税门户网站开设政策法规库、政策解读、纳税咨询、公众留言、意见征集以及局长信箱等一批精品栏目。举办“在线访谈”活动,宣传税收法规政策,为纳税人答疑解难。四是按照税务总局的统一部署,开展了税收普法教育示范基地建设工作,联合自治区司法厅、普法办制定了《全区税收普法教育示范基地创建工作方案》,认真评选并向税务总局报送了全国税收普法教育示范基地候选单位。

31.引导形成诚信纳税氛围。积极推动社会信用体系建设,注重共建共享、信用评价和联合惩戒。一是严格落实《纳税信用管理办法(试行)》《纳税信用评价指标和评价方式》,强化组织领导、部门配合、上下联动,开展了2016年度纳税信用评价工作。2016年度纳入评价总户数为37884户,参评户数为9096户,占比为24.01%;其中A级纳税户95户,占比1.04%,B级纳税户 6180 户,占比67.94%,C级纳税户1696户,占比 18.65%,D级纳税户468户,占比5.15%。二是联合金融企业为纳税信用良好的企业办理信用贷款,通过简化贷款手续、加大信贷力度、优先发放贷款等举措,把纳税信用转化为看得见的“真金白银”,营造守信激励和失信惩戒的氛围。自“税银互动”开展至今,已为120家小微企业办理银行贷款3560余万元。三是落实对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施,向社会公布了我区首例重大税收违法案件。截至目前,已有3户涉税违法企业被列入联合惩戒的“黑名单”,3户涉税违法企业被列入联合惩戒的“黑名单”,并推送至联合惩戒牵头单位自治区发展改革委。

32.促进税收社会共治。努力推动以地方立法等形式加强协税护税制度建设,积极向自治区人民政府报送了《西藏自治区税收征管保障办法(送审稿)》(目前正积极推动出台)。依法实施涉税中介行业监督管理,支持和引导注册税务师协会依法开展行业自律,加强行业党建工作,鼓励相关中介机构提供优质涉税专业服务,截至目前,全区共有税务师事务所23家。认真开展“红顶中介”专项整治工作,严禁全区各级税务机关、全体税务人员以任何形式参与税务师事务所经营活动,严禁强制代理、指定代理,严禁税务干部的配偶、子女及近亲属在其所在单位辖区内从事涉税中介服务,坚决斩断税务机关和税务干部与涉税中介机构间的利益链条。通过开展明察暗访,走访拉萨市级税务机关5户,税务人员20人,涉税中介公司10户,涉税鉴证企业70户,经查我区不存在税务人员违规插手涉税中介经营活动的情况。

(九)加强税收法治工作队伍建设

33.健全法制机构。进一步理顺法制机构的职责,突出税收法制工作主业。加强法制机构力量配备,优先选派具有法律职业资格、接受过全日制法律专业教育的年轻干部到法规部门工作,目前,自治区国税局共有2名实习公职律师,全部配备在法规部门,各地(市、区)国税局法规部门均配备了法律专业人员。由于我区地广人稀,县税务机关人员较少,目前尚未设置法制机构。

34.严格税收执法人员管理。采取分类、分批的方式开展新招录公务员初任培训,加大培训针对性和实效性,培训结束后,组织参加全国税务系统统一的税收执法资格考试。2017年我区税务系统参加考试202人,通过人数175人,通过率为86.63%。对考试未通过人员,严格要求不得对其授予执法资格、发放税务检查证,不得从事执法活动。

35.加强税收法治人才培养和使用。加大对具有法律专业人员的招录力度,2017年西藏国税系统共招录具有法律专业的人员28人,占全部招录人员的15%,比2016年增长约5个百分点。鼓励税务干部考取法律职业资格,并且在干部遴选过程中将具有法律职业资格作为优先条件。

36.健全完善法律顾问和公职律师制度。一是做好法律顾问制度推行工作,按照税务总局的统一部署和要求,制定了《西藏自治区国税系统法律顾问管理办法》《西藏自治区国税系统法律顾问遴选聘任实施方案》,认真开展了选聘工作,通过采取成立选聘小组、协调自治区政府法制办、司法厅提供指导帮助、确定备选名单、实地走访调查、工作磋商、会议研究等方法和举措,自治区国税局机关最终选聘了3 名专家学者、2家律师事务所作为外部法律顾问,2名公职律师作为内部法律顾问;各地(市)国税局选聘7家中介机构为其外部法律顾问。二是进一步完善公职律师制度,加强与自治区司法厅、律师协会等单位的沟通协调,做好参与实习人员到期转正及持有法律职业资格人员参与实习工作;组织参加行业协会举办的业务培训,与云南省国税局开展公职律师联合培训,增进沟通交流,提高我区国税系统公职律师的理论和实践水平;自主研发公职律师任务管理平台(系统),为公职律师任务的发布、签收、办理、反馈、评价、统计提供信息化支撑,2017年,全区税务系统公职律师办理各类事项达62.1件次/人。

(十)健全依法治税领导体制机制

37.依法行政工作领导小组运行常态化。按照《西藏自治区国家税务局依法行政工作领导小组工作规则》的有关规定,推动依法行政工作领导小组运行保持常态化,落实了领导小组例会制度,发挥了领导小组职能以及领导小组在推进依法行政、依法治税工作中的重要作用。2017年自治区国税局依法行政工作领导小组对依法行政工作中出现的主要问题和重要事项进行研究,共召开会议6次,研究重要工作事项10项;各地(市)国税局依法行政工作领导小组召开会议32次,研究重要的法治工作事项40项。

38.充分发挥用人导向作用。把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准,在干部选拔任用时,优先提拔使用法治观念强、依法治税水平高的干部。开展领导干部述职述廉述法,提高运用法治思维和法律手段解决处理实际问题的能力。

39.落实税收法治建设绩效考核工作。根据税务总局有关要求,把法治建设成效作为衡量各级税务机关领导班子和领导干部工作实绩的重要内容,改进和完善绩效考核指标,2017年全面承接落实税务总局对各省考核的法治建设指标,结合西藏实际,将依法行政工作领导小组建设、法治税务基地创建、法律顾问和公职律师制度推行、重大税务案件审理等作为对各地(市)国税局绩效考核的重点指标。

40.开展法治税务基地创建。继续发挥法治税务基地的示范和引领作用。一是积极安排部署,2017年初即印发了《政策法规处关于开展法治税务示范基地建设有关工作的通知》《政策法规处关于开展法治税务基地推荐工作有关事项的补充通知》等文件,对年度法治税务基地创建工作提出了工作要求,适时调整评价指标、资料报送等。二是认真开展评选,经过对各地(市)国税局报送的8家县局的申报资料进行初审、复审、实地考核等工作,最终评选出3家全区税务系统法治税务基地,拟推荐2家作为评选全国法治税务基地的候选单位。

二、工作中的经验亮点

(一)提升法治站位。2017年,西藏自治区国税局党组继续深入学习贯彻党的十八届四中全会精神以及党的十九大报告中依法治国的重要精神,结合西藏税收工作实际提出了法治税务、平安税务、创新税务、智慧税务、健康税务、廉洁税务“六大建设”理念,其中将法治税务放在“六大建设”的首位,这是落实党中央、税务总局党组和自治区党委政府的决策部署和工作要求。结合基层调研、基层新鲜经验的基础上,不断丰富和补充法治税务的内涵,在全区税务系统牢固树立了“奉法者强则国强,奉法者弱则国弱”思想,要求落实全面依法治国的基本方略,坚持把依法行政作为税收工作的生命线,自觉运用法治思维、法治方式履行职责、推动创新、深化改革、促进发展、解决问题、化解矛盾,大力营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境,使法治成为全区税务干部的自觉遵循和工作习惯,使全体税务干部成为法治的忠实崇尚者、自觉坚守者、坚定捍卫者,真正把法治精神内化于心、外化于行,切实做到法无授权不可为、法定职责必须为。

(二)创新方式方法。深入贯彻“五大发展理念”中的创新理念要求,在规范税收执法行为、健全依法治税体制机制、增强社会税收法治观念、加强法治队伍建设等重点工作任务中,不断创新方式方法,努力提高依法治税的水平和能力。如在制定税务行政处罚裁量基准的工作过程中,首次引入了外部论证的方式,通过召开包括自治区有关单位、社会知名专家学者、纳税人代表参加的座谈会,广泛听取意见,积极采纳建议,确保基准制定公开、公平、合法、合理,更加符合西藏税收工作实际。在法治税务基地建设过程中,除了按照上级对下级统一的评审、考核外,还探索各创建单位间互相评、交叉审的机制,同时利用培训座谈相结合的方式,交流各自工作的经验亮点和创新举措,有效发挥了示范引领作用。在税收普法教育基地建设过程中,联合自治区司法厅、普法办等部门共同制定工作方案和评价标准,扩大该项工作的社会影响面和评价结果的公信度。在公职律师的培训使用过程中,主动与云南省国税局协调联系,成功联合举办了2017年公职律师培训班,有效利用了培训资源优势,同时也加强了两省国税局之间法治工作交流,学习了对方的先进经验,对促进我区国税系统的法治水平起到了积极的作用;自主研发了公职律师任务管理平台(系统),为公职律师任务的发布、签收、办理、反馈、评价、统计提供信息化支撑。

(三)加强协调共治。税收法治工作离不开各级党委政府的领导与关心,离不开各有关单位的支持与配合。2017年,自治区国税局党组和主要领导积极向自治区党委政府汇报依法征税、依法减免、深化“放、管、服”改革、清理规范税收政策等重点工作情况,一方面进一步坚定了各级党委政府、各级领导税收法定的指导思想,另一方面得到了对税务系统的各项法治建设工作的充分支持,为税务部门提供了良好的外部环境。在日常的法治工作过程中,也得到了自治区有关单位的大力支持与配合,如在落实环境保护税法的过程中,主动协调自治区财政厅牵头、环保厅参与,顺利完成了适用税额测算、数据交换、地方配套立法等工作,确保了我区环境保护税能够顺利开征。在清理规范财税优惠政策过程中,加强与财政、发改等部门的沟通联系,全面梳理我区出台的不符合税收法律、法规、规范性文件相关规定的政策,及时向自治区政府提出了修订、废止的建议。

三、工作中存在的问题及原因、改进建议

(一)法治意识有待进一步增强。原因在于:一是长期以来的“官本位”思维惯性,导致少数税务干部法治观念仍然不够强。二是部分税务干部凭“经验”进行管理,忽视对税收法律法规的学习。改进建议:通过深入持续加强法制教育,充分发挥法治素养和法治能力的用人导向作用,对领导干部任职前进行法律知识考查和依法行政能力测试等措施,增强税务干部法治意识。

(二)执法队伍素质参差不齐。原因在于:一是知识结构存在差异,非财税、法律专业的干部尤其是新进人员对税法的掌握程度相对较弱。二是个人对学习税收法律法规时的重视程度、努力程度不同。改进建议:一是制定学时累积激励政策,充分运用中国税务网络大学等学习平台,鼓励税务干部开展自学。二是定期开展培训,通过集中强化培训形式,提高参训干部的执法能力和水平。

(三)税收执法行为有待进一步规范。原因在于:部分税收法律法规规定较为模糊,容易引起歧义,执法人员在执行税法过程中存在理解上的偏差。改进建议:加强政策制定的确定性和可操作性,加强合法性、合理性审查和合规性评估,加强政策解读,规范执法标准。

四、下一步工作打算

把学习宣传贯彻党的十九大精神作为当前和今后一个时期的重大政治任务和头等大事抓实、抓好,持续掀起学习宣传贯彻热潮,有重点、分步骤、按层次、多形式地把学习活动不断推向深入。以党的十九大精神为指引,按照坚持全面依法治国、厉行法治、建设法治政府等要求,持续落实《法治政府实施纲要(2015-2020年)》《国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见》精神,以及《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》的各项法治工作任务,不断加快依法治税工作进程,坚定不移推进法治税务建设。

一是认真完成收入任务。把牢工作主动权,增强完成任务的行动自觉,科学合理分解。构建符合西藏实际的新型税收收入管理体系,深入分析组织税收收入的增收点、风险点和着力点,采取有效措施堵漏增收。坚持依法组织收入原则,认真落实“四个坚决”要求,有效防止“寅吃卯粮”收过头税、转引税款、越权减免税等问题发生。深入开展税收预测科学量化分析,完善税收收入预测平台,不断提高税收预测能力和水平。

二是着力加强法治教育。按照“谁执法谁普法”的要求,全面落实“七五”普法任务,认真开展第27个税收宣传月活动,建立健全与人大代表和政协委员常态化沟通联络机制,广泛听取意见建议,推进全社会税法普及教育。严格落实领导干部学法制度,执行好《税务行政应诉工作规程》,推动“关键少数”带头学法、模范守法、严格执法。继续开展法治税务基地创建,更好发挥引领示范作用。

三是着力提升执法水平。不断深化税务行政审批制度改革,积极推进“两证整合”“五证合一”,助力“放管服”。通过简政放权规范行政审批行为,实行所有行政许可事项审批零超时承诺。进一步清理和简并涉税资料报送,实施清单化管理。深化税收权责清单编制,不断规范其他权力事项的实施程序,落实税收法定原则,严格规范公正文明执法,进一步加强和改进税收执法工作。持续推进公职律师制度和法律顾问制度,加大公职律师培养使用力度。加强规范性文件制定管理和税收政策解读,落实合法性审查和合规性评估。抓紧出台税务行政处罚裁量基准,认真做好行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度试点的各项准备工作。加强税收执法考评与过错责任追究,实行事前提醒、事中纠错与事后追责的闭环管理。

四是着力防范税收风险。进一步建立健全管理制度,严格管理和教育干部,积极引导干部按章办事、依法收税、按规履职,不断提高税务干部的业务素质,切实维护纳税人的合法权益,大力防范税收管理风险和税收执法风险。

五是着力优化税收秩序。坚持打早打小、综合施策,联合公安、海关、人民银行等部门开展打击虚开骗税专项行动,认真开展行业和区域专项整治,全面推进稽查规范1.0版、“双随机一公开”等制度措施,不断提升“黑名单”、联合惩戒、公安派驻联络机制等工作质效,始终保持严厉打击涉税违法行为的高压态势,切实促进经济税收秩序进一步好转。

六是持续深化税制改革。进一步巩固和扩大全面推开营改增以及资源税改革成果,深入跟踪分析运行情况,及时掌握改革后出现的新情况、新问题并及时改进。认真落实环境保护税法,推进环境保护税征收工作。深化税收征管体制改革,推进征管方式转变,着力优化征管资源配置、提高税收征管效能。持续推进“放管服”改革。认真落实税收管理员制度改革、大企业实体化、税源管理基础等重点工作。积极推动健全地方税体制,认真开展地方税收政策调研,为完善地方税制建言献策。

西藏自治区国家税务局

2018年3月27日


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